财政部2012年度预算执行情况和

其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年1月至3月，审计署对财政部2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了财政部本级和所属信息网络中心等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

财政部为中央财政一级预算单位，部门预算由财政部本级和60个二级预算单位的预算组成。财政部批复本部门2012年度部门财政拨款预算支出为344 715.46万元，财政部决算（草案）反映的当年财政拨款支出307 086.62万元，其部门预算与执行结果的差异总额为37 628.84万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计财政部本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计234 886.93 万元，占部门财政拨款支出总额的68.14%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2037.93万元，其中2012年968.77万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额1459.95万元。上述问题对财政部2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，财政部本级和本次审计的所属单位2012年度预算执行基本能够遵守预算法及相关法律规定，基本能够按照会计法及有关规定的要求进行会计处理，重视预算和财务管理工作，不断强化内部管理和控制，认真整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1. 2012年，部本级在部门预算中申报职工住宅小区6部电梯更换项目预算180万元，实际执行中项目经费由国管局直接支付和部本级自行调剂解决，客观上造成项目重复申报，180万元项目资金结余。

2. 2012年，部本级与其他部门共同举办的1个国际会议超标准、超范围列支201万元；主办的另一国际会议超标准列支126万元。

3. 2012年，部本级15个出访团组扩大开支范围支出7.04万元，147个团组超标准列支192.95万元。

4. 2012年，部本级2个会议在非定点饭店召开，支出17.4万元；1个会议在旅游城市召开，支出11万元；3个会议超标准支出7.28万元。

5. 所属离退休干部局财政拨款的基本支出资金大量结转并逐年增加，2010年结转815.15万元、2011年1069.23万元、2012年1295.33万元，未充分发挥财政资金效益。

此外，部本级项目支出预算绩效评价试点项目及绩效评价指标选取存在不够适当的问题。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1. 截至2012年底，部本级及所属信息网络中心的已验收并投入使用18个软件均未作为资产登记入账，涉及金额860.08万元。

2. 2012年，所属机关服务中心在未经批准的情况下，代为出租部本级7处房产，其租赁收入567.3万元也未按规定上缴国库。

3. 截至2012年底，所属机关服务中心3名人员在下属企业任职后未按规定划转工资关系，仍在机关服务中心领取薪酬32.57万元。

4. 抽查发现部本级有2台工作计算机未安装正版办公软件。

此外，2012年，部本级计划外召开三类会议17个，61个因公出国（境）团组未纳入年初计划。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对职工住宅小区电梯更换项目多安排经费的问题，要求将重复安排的资金上缴中央财政；对在华国际会议超支、出国团组扩大开支范围、在非定点饭店及旅游城市开会、在下属企业任职仍在原单位领取薪酬、2台计算机未安装正版办公软件等问题，要求今后严格按照规定执行；对离退休干部局财政拨款大量结转闲置的问题，要求适当压缩离退休干部局财政拨款总额，积极消化结转资金；对软件未作为资产登记入账的问题，要求将软件资产登记入账，对现有软件进行全面清理、检查，建立软件资产账卡；对出租房产未经批准且未按规定上缴房屋出租收入的问题，要求将出租收入按规定扣除相关税费后上缴国库，并尽快办理房产出租审批手续；对超标准列支会议费、计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：财政部应进一步增强预算编制的准确性、科学性，建立健全厉行节约的长效机制，控制和降低行政运行成本。

四、审计发现问题的整改情况

财政部在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，财政部已制定了措施，正在整改中。

人力资源社会保障部2012年度预算执行情况

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对人力资源和社会保障部（以下简称人力资源社会保障部）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了人力资源社会保障部本级和所属信息中心、国际交流服务中心、社会保障能力建设中心等3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

人力资源社会保障部为中央财政一级预算单位，部门预算由人力资源社会保障部本级和28个二级预算单位的预算组成。财政部批复人力资源社会保障部2012年度部门财政拨款预算支出为293 218.54万元，人力资源社会保障部决算（草案）反映的当年财政拨款支出248 184.33万元，其部门预算与执行结果的差异总额为45034.21万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计人力资源社会保障部本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计189 999.29万元，占部门财政拨款支出总额的64.8%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3323.52万元，其中2012年2718.61万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额5419.27万元。上述问题对人力资源社会保障部2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，人力资源社会保障部重视预算和财务管理工作，建立了预算管理网络，规范了财务报销流程，强化了内部审计机制建设。本次审计的部本级和所属单位2012年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，认真整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2012年，部本级自行调整10个项目的部分支出内容，涉及预算支出1314.99万元，

2．2012年，部本级4个项目中部分预算申报内容重复，涉及资金232万元。

3．2011年至2012年，部本级及所属信息中心分别立项，建设了内容、用途基本相同的法规政策查询数据库，共安排资金183.01万元（其中2012年79.6万元）。此外，所属国际交流服务中心也建设了部分内容重复的法规政策数据库。

4．截至2012年底，部本级及所属单位共计使用财政资金913.5万元（其中2012年412万元）建设的5个信息系统项目，均不同程度存在部分功能无法使用、建设目标未完全实现、交付后尚未使用等问题，影响财政资金使用效益。

5．2012年，部本级超基本支出政府采购预算实施政府采购472.16万元，10个会议在非定点饭店召开。

6．2012年，部本级有19个会议存在超标准支付会议费或由地方负担会议费的问题，涉及金额165.22万元。

7．2012年，部本级超范围列支出国费用11.53万元，另有10个因公出国团组超标准支付住宿费31.11万元。

此外，部本级在编报2012年专业技术人才知识更新工程项目预算时，未将580万元预算资金细化到各个子项目。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．截至2012年，部本级及所属单位16个软件系统未按规定进行资产登记、核算与管理，涉及资金974.5万元。

2．2011年至2012年，所属信息中心未经审批，以技术服务费的形式收取培训及考试费98.1万元，其中2012年71.95万元。

3．截至2013年2月，所属社会保障能力建设中心尚未对2009年交付使用的康体综合楼等工程进行竣工财务决算，涉及投资4346.67万元。

4．部本级1271台在用的工作计算机中，1134台使用了非正版办公软件，900台未安装正版杀毒软件。

此外，2012年，部本级计划外召开三类会议250个，20个因公出国（境）团组未纳入年初计划，47个因公出国（境）团组存在超过规定人数天数问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未经批准调剂使用项目预算资金、项目申报内容重复、重复建设法规政策数据库、出国费会议费支出不规范等问题，要求今后严格按国家相关规定执行；对部本级及所属单位信息系统建设未达到预期目标、部分项目建而未用等问题，要求今后强化预算支出的责任和效果，研究制定预算资金绩效考核办法，提高财政资金的使用效益；对超预算实施政府采购的问题，要求今后严格政府采购预算的执行；对自行开发的软件资产未按规定进行登记、核算与管理的问题，要求及时清理自行开发的软件系统，按规定进行管理核算；对信息中心未经批准擅自收取培训考试费的问题，要求报经价格主管部门按照规定的权限和程序，明确收费性质和定价形式；对社会保障能力建设中心基建项目未及时办理竣工财务决算的问题，要求尽快办理竣工财务决算；对使用非正版软件的问题，要求按规定尽快安装正版软件；对超标准列支出国费、会议费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：人力资源社会保障部应加强对项目申报的统筹管理，强化对预算执行的控制，提高财政资金的使用效益，加强对所属单位的财务指导和监督检查。

四、审计发现问题的整改情况

人力资源社会保障部在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，人力资源社会保障部采取有效措施进行整改。对未经批准调剂使用项目预算资金、项目申报内容重复、重复建设法规政策数据库等问题，表示今后要加强预算编制的统筹协调和预算执行管理，加强对项目预算申报内容的审核，避免重复申报，确需调整预算内容的，严格按规范程序操作；对会议费支出不规范的问题，表示今后要加强会议费支出管理，已制定《人力资源社会保障部会议管理办法》；对出国费支出不规范的问题，表示今后要加强出国费的预算审批和核销管理工作，进一步规范出国团组的管理；对部本级信息系统建设未达到预期目标，使用非正版软件等问题，表示要加快相关信息系统的建设步伐，研究制定预算绩效评价管理办法，尽快完成预期目标，6月底前完成部机关正版软件的安装；对超预算实施政府采购的问题，正在研究修订部《政府采购管理办法》；对自行开发的软件资产未按规定进行登记、核算与管理的问题，表示要及时清理近年来自行开发的软件系统，将软件产品纳入资产管理范围；对信息中心未经批准擅自收取培训考试费的问题，已责成信息中心向物价部门申请前台技术支持商的培训和技术考试收费标准。