国家档案局2012年度预算执行情况

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对国家档案局2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国家档案局本级和所属中国第一历史档案馆（以下简称一史馆）等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

国家档案局为中央财政一级预算单位，部门预算由国家档案局本级和7个二级预算单位的预算组成。财政部批复国家档案局2012年度部门财政拨款预算支出为37 263.42万元，国家档案局2012年度决算（草案）反映的财政拨款支出25 077.82万元，其部门预算与执行结果的差异总额为12 185.60万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计国家档案局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计33 229.43万元，占部门财政拨款支出总额的89.17%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额23 516.36万元，其中2012年2116.36万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额4035.48万元。上述问题对国家档案局2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，国家档案局本级及本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2012年，国家档案局编制并经财政部批复的政府采购预算为7796.67万元，实际完成政府采购9565.00万元，少编报预算1768.33万元。

2．2012年，局本级扩大项目支出范围，在“档案保护、抢修、缩微、复制等专项业务费”5个项目中列支其他费用238.91万元。

3．2012年，局本级未按合同约定和项目进度，提前支付设备款109.12万元。

4．截至2012年底，所属一史馆迁建工程财政资金2.14亿元使用效益未充分发挥，项目目标未实现。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．局本级和所属一史馆有18台工作电脑未及时安装或使用正版软件。

2．2010年和2011年，局本级未按规定履行报批和备案程序，自行处置固定资产，涉及资产净值55.14万元、原值311.44万元。

3．2012年，局本级和所属中国档案报社、档案杂志社国有资产出租、处置收益共计99.73万元未按规定上缴中央财政。

4．截至2012年底，局本级和所属一史馆未及时清理往来款，涉及金额1335.86万元。

5．截至2012年底，所属档案科学研究所未将计算机软件资产登记入账，涉及金额2223.29万元，也未申报著作权。

6．截至2012年底，所属一史馆有10.02万元行政事业性收费未按规定上缴国库。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对少编报政府采购预算的问题，要求及时办理政府采购预算调整手续；对自行改变项目支出内容的问题，要求严格执行预算，未经批准不得自行改变项目支出内容；对未按合同条款规定提前付款的问题，要求严格按照项目进度和合同条款付款；对一史馆迁建工程财政资金未充分发挥使用效益的问题，要求抓紧推动迁建工程的建设；对未及时安装或使用正版软件的问题，要求尽快全面安装和使用正版软件；对未按规定程序处置国有资产的问题，要求加强国有资产管理，严格按有关程序办理资产处置事项；对国有资产出租收益、行政事业性收费未按规定及时上缴的问题，要求尽快按照“收支两条线”管理规定上缴国库；对未及时清理往来款的问题，要求尽快清理往来款项；对未将计算机软件资产登记入账并申报著作权的问题，要求及时登记入账，调整会计账目和决算（草案），尽快申报著作权。

针对审计发现的问题，审计署建议：国家档案局应改进预算编报和管理工作，强化项目绩效管理。

四、审计发现问题的整改情况

国家档案局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对此次审计发现的问题，国家档案局制定了整改方案，正在制定修订资产处置等管理办法，进一步规范政府采购等工作。

供销总社2012年度预算执行情况

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对中华全国供销合作总社（以下简称供销总社）2012年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了社本级和所属北京商业机械研究所（以下简称商机所）、北京商业管理干部学院（以下简称商干院）和天津再生资源研究所（以下简称天津所）3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

供销总社为中央财政一级预算单位。部门预算由社本级和16个二级预算单位的预算组成。财政部批复供销总社2012年度部门财政拨款预算支出为83 898.52万元，供销总社决算（草案）反映的当年财政拨款支出82 850.27万元，其部门预算与执行结果的差异总额为1048.25万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计供销总社本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计79 669.52万元，占部门财政拨款支出总额的94.96%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额57 834.08万元，其中2012年4561.18万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额18 371.47万元。上述问题对供销总社2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，供销总社认真组织预算编报和执行工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，积极配合联网审计工作，反馈联网审计疑点询问并及时纠正审计发现的问题。社本级和此次审计的所属单位2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011至2012年，社本级动用所属企业上缴利润3271.41万元（其中2012年1921.26万元），用于招待费、车辆购置等支出，收支均未纳入预决算管理。

2．2012年，社本级会议费项目超预算支出33.76万元。

3．2011年和2012年，社本级及所属商干院总额1851.7万元的采购项目未严格执行政府集中采购，而是直接与有关公司签订委托合同或采购合同，其中2012年采购支出73.70万元；2012年，社本级有12个会议在非定点饭店召开。

4．2012年，所属天津所、商干院使用经营收入弥补基本支出345.59万元，未纳入预算管理。

5. 截至2012年底，所属中国农业生产资料集团公司未将中央财政储备贷款利息补助51 264.47万元拨付下属公司，全部作为集团收入核算，其中2012年2083.95万元；2011年，拨付联储企业的新增中央救灾储备农药利息补助有964.23万元超出了规定的时限。

6．2012年，社本级8个会议超标准列支会议费33.76万元。

7．2012年，社本级无预算列支因公出国（境）经费67.76万元；5个因公出国（境）团组超标准列支费用1.40万元。

此外，社本级未按规定建立项目库。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年至2012年，社本级软件开发及软件升级费用支出共计103.13万元，未增记固定资产价值，其中2012年60万元。

2. 2009年至2011年，所属科技推广中心违规以其下属公司名义开设账户买卖股票，累计投入资金810万元，获利45万元。

3. 2004年10月，所属天津所未经批准将投资2472.61万元建设的办公用房整体出租，截至2012年底收到租金2048.63万元，其中2012年265万元。

4. 2011年至2012年，所属商干院未经批准将其部分房屋出租并取得收入799.06万元，其中2012年617.95万元。

5. 2011年7月，所属科技推广中心未经批准，对外出借500万元，已于当年底收回借款本息；2012年，以下属公司名义对外出借450万元，截至当年底已收回本金但未收取利息。

6．2012年，所属商干院将收到的地方财政拨付的可持续发展专项资金52.8万元及相关支出，均在“其他应付款”科目核算，未记入相应收支科目。

7．2007年至2012年9月，供销总社管理的不以营利为目的的棉花交易市场未经报批，累计向国家储备棉竞卖（买）成交的对方收取交易手续费13 603.27万元，其中2012年7654.93万元。

8．2012年，社本级接受其他单位资助因公出国（境）费用4.58万元。

此外，2012年，社本级计划外召开三类会议11个；4个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有9个因公出国（境）团组存在擅自延长境外停留时间问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对动用所属企业上缴利润未纳入预决算管理的问题，要求纳入预决算管理并调整决算（草案）；对项目支出超预算的问题，要求强化预算管理，严格按照批复的预算开展工作；对项目支出未执行政府集中采购的问题，要求今后严格执行政府采购的相关规定，杜绝此类问题的再次发生；对所属天津所和商干院使用经营收入弥补基本支出的问题，要求加强预算编制工作，提高预算编制准确性；对所属中国农业生产资料集团公司截留或未按时限拨付重要商品储备利息补贴资金的问题，要求今后严格按协议及时拨付资金；对少记固定资产的问题，要求补记固定资产；对所属天津所、商干院和科技推广中心违规对外投资、出租国有资产的问题，要求履行有关报批手续，纠正擅自出租国有资产的行为；对所属科技推广中心未经批准买卖股票和对外出借资金的问题，要求撤销股票账户，收回借款利息，今后严格执行相关规定；对所属商干院在往来科目核算收支的问题，要求结转相关收支科目，并调整相关账目和决算（草案）；对棉花交易市场未经批准擅自收取国家储备棉交易手续费的问题，要求停止收费行为，如确需收费应报经发展改革委批准；对超标准列支会议费、出国费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：供销总社应强化项目预算管理，严格项目审核，完善国有资产管理制度，督促所属单位按照规定使用、处置国有资产，严格履行政府采购程序。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，供销总社积极采取措施整改，本级少计固定资产问题已经整改完毕，其他问题正在整改中。