证监会首次对境外提供审计工作底稿

　　证券时报记者 于扬

　　记者昨日从中国证监会获悉，应美国证监会、美国公众公司会计监察委员会提出的协查请求，证监会调取了相关在美上市中国概念企业的会计底稿，目前已完成一家公司的会计底稿搜集工作，并已经履行完相关程序，将通知美方准备提供底稿。此举将有效解决中美跨境审计监管的有关纠纷。

　　去年底，美国证监会对五大会计师事务所的中国分支机构提出诉讼，指出他们在美国证监会调查在美上市中概股涉嫌欺诈时，引用保密条例拒绝提交审计工作底稿，违反了美国证券法，由此引发在美上市中国公司陷入严重信任危机。

　　对此，中国证监会相关部门负责人表示，根据中国相关法律规定，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供会计底稿，必须通过监管合作渠道才能提供。“这也表明，监管合作渠道是畅通的，境外监管机构可以通过监管合作的渠道向中国证监会提出协查请求，我们将会履行国际承诺尽力提供协助，”上述负责人表示。而在这一监管合作机制下，美国证监会的起诉理由即不复存在，这是中美跨境执法协作的重大进展，也是证监会维护在美上市中概股良好形象迈出的重要一步。

　　证监会相关负责人还表示，希望美方妥善处理对五大所的起诉问题，有效解决中美跨境审计监管之间的纠纷问题。中国证监会在打击证券期货市场犯罪、维护市场诚信上，一贯保持零容忍的态度，同时也希望境外监管机构同样严格履行他们的承诺，有效保护我国在美上市公司的合法权益和投资者利益，切实涉及违法违规的上市公司，应该依法处理，对并没有涉及违法违规的公司应“还其清白之身”，维护中国在美上市公司良好形象。