对个税、增值税和营业税的有限微调，不能真正达到结构性减税的目的

去年向政府上缴了9.6万亿税款的中国纳税人，正在呼吁政府加快减税的步伐。

今年全国“两会”前夕，宛西制药董事长孙耀志等13名全国人大代表和财政部财科所所长贾康等12名全国政协委员联名建议，通过适度的结构性减税为企业减负。在大会期间，多位代表和委员也呼吁，推行结构性减税，加快财税体制改革。

强调“改革”的本届政府，在其最后一年任期内，能否让纳税人感受到减税的实惠，让纳税人获得更多经济发展的红利。

减税路径

切切实实的税感，是减税呼声四起的大背景。

2011年，中央和地方政府的财政收入，在比预算超收5446亿元的情况下突破了10万亿元，其中税款的收入就达95729亿元，财政收入占GDP的比重仍然在逐年增加。

在“月饼税”“房屋产权加名税”等混乱税种的争议声中，纳税人在过去一年里仍然没有弄清，缴纳的税款究竟流向了何处。同时，纳税人还发现，巨额的税款和门类繁多的行政性收费推动着政府收入的增速接近25%。这一增速，既超过了国内生产总值的增速，也远高于居民收入的增长。

这些都在刚刚闭幕的全国“两会”上成为激辩的焦点。在多位人大代表和政协委员的眼中，税，不只是一个经济问题，而是一个事关社会分配公平的政治议题。

在3月10日全国政协十一届五次会议的一场经济界别小组讨论中，全国政协经济委员会委员刘克崮，就犀利地表达了他对决策的不满。在他看来，当前税制改革只围绕个人所得税起征点调整，是“抓小放大，迷失方向”。

“研究一个国家的收入分配问题，不能掉在井里变成井底之蛙。”这位委员尖锐指出。

他的这番表态是有数据支撑的。

在2011年个人所得税起征点提高之后，现在中国国内缴税的个人降至2400万，仅占总人口的1.8%。在税种分类上，个税属于对人们的所得、劳动报酬和企业利润所征的直接税。在中国，加上了企业所得税，2011年属于直接税性质的所得税在整个税收体系中比重只占约25%。

但是，在绝大多数发达国家，直接税却是税收的主题。在美国，3.1亿总人口中有1.6亿人需缴纳个税，个人和企业的直接税在整个税收体系中比重超过七成。我国的税收结构和美国相比几乎完全倒转。尽管间接税的比重逐年递减，但在2011年仍然接近64%。

中国形成这种财税体系有其历史原因。1994年的财税制度改革，是距今最近的一次分配制度改革。当时改革的内容，是将纳税的主体转向各类企业，对企业在生产、运输、交易等各个流转环节征收增值税和营业税，借以增加国家财政收入。

在现实中，企业又将这些税收压力，通过生产和销售渠道不断向下游转移。企业缴税的同时，下游的普通消费者还要重复地为税费“埋单”，因而造成了各类“暗税”。目前在中国的税收收入中，超过六成是纳税人搞不明白情况下“不知不觉”缴纳的。

正因为此，今年“两会”期间，各类大胆改革税制的提议层出不穷。这些提议包括：在征收个人所得税时，考虑纳税人的家庭赡养负担和综合收入，对股票交易中投机性的资本得利加大税收，对小、微企业的所得税进行增值税、所得税的减征免征，等等。而针对不动资产的“房产税”，两会代表和委员则呼吁要精确对准房产的出售方，而不能机械地对存量征收。

总结各界的提议，核心思路是减少间接税，适当增加直接税。这些药剂，针对的都是国内税收体系的“颠倒”。

全国政协委员、国家税务总局原副局长许善达接受《中国新闻周刊》采访时说，2012财政年度的减税规模应该在5000亿元以上，才能看到效果。而减税的路径则应该兼顾收入分配的“两头”：既照顾穷人，又留住富人。

全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康也对《中国新闻周刊》表示，目前的财政状况可以承受数千亿元规模的减税幅度，因此减税“不存在障碍”。

那么，财政部将如何应对减税的呼声？

财政部部长谢旭人在第十一届全国人大五次会议的记者会上说，减税的思路将包括调整个税的税率结构，降低部分进口商品关税，继续提高增值税、营业税起征点，并扩大营业税改征增值税试点，以及推进资源税和房产税改革试点等等。

其中，营业税改征增值税试点从目前的上海市交通运输业和部分现代服务业扩大，将只对企业提供的商品征税，减免一部分重复性税收。

此外，财政部在2011年年底扩大了小型微利企业所得税优惠的范围，对年应纳税所得额低于或等于6万元的小微企业对其所得税进行照顾。

然而，这些减税步骤仍然被指“步调缓慢”。来自改革的声音认为，若不能深化财税制度的改革，对于个税、增值税和营业税的有限微调，都不能真正做到结构性减税的目的。人们缴的税，还可能越减越多。

来源：中国新闻周刊 编辑：张少虎

相关新闻：

减税成重头戏 资源税房产税改革将深入推进 结构性减税将从五方面推进　校车运营有税收优惠财政部：2012年将进一步完善结构性减税政策谢旭人解读财政热点:减税成今年积极财政政策重心税制改革六大悬念待解 房产税下一试点城市在哪财政部官员：“十二五”肯定推广房产税财政部解读2012年财政预算报告:税收优惠重点锁定粮食生产逐步降低个税 开征奢侈品税